11. Понятие и сущность лизинга, характеристика основных видов лизинга. Проблемы и перспективы лизинговой деятельности в России.
Лизинг – это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передачи его физическим и юридическим лицам за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях, обусловленное договором с правом выкупа имущества лизингополучателем.
В сделках лизинга, как правило, участвуют 3 стороны:
1. Производитель оборудования (поставщик)
2. Лизингодатель
3. Лизингополучатель
Иногда производитель и лизингодатель могут выступать в одном лице.
Участники лизинговой сделки:
1. Производитель (поставщик) – физическое или юридическое лицо в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продаёт лизингодателю в обусловленный срок производимое или закупаемое им имущество, являющееся предметом лизинга. В соответствии с условиями договора купли-продажи он должен передать предмет лизинга лизингодателю.
2. Лизингодатель – это физическое или юридическое лицо, которое за счёт собственных или заёмных средств приобретает в ходе купли-продажи в полную собственность, а затем предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определённую плату, на определённых условиях и на определённый срок во временное владение и в пользование с переходом или без перехода лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. При этом оформляется договор лизинга. Лизингодатель – это, как правило, специализированная финансовая лизинговая компания. Эти компании выполняют по преимуществу финансовые функции. Они также могут оказывать ряд сопутствующих работ и услуг. Свою деятельность лизинговые компании и другие финансовые организации могут осуществлять только при наличии лицензии на её осуществление.
3. Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга, обязано принять предмет лизинга за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях на время владения и пользования в соответствии с договором лизинга. Лизингополучателем, как правило, является производственное или торговое предприятие, арендующее средство производства для использования в производственном процессе.
Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия, другие имущественные комплексы, здания, сооружения, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может быть использовано для предпринимательской деятельности. Наиболее распространённым предметом лизинга среди недвижимого имущества, кроме зданий и сооружений, являются воздушные и морские суда. Наиболее распространённым предметом лизинга среди движимого имущества являются транспортные средства, грузовые и легковые автомобили, автомобили специального назначения, строительная техника, средства связи и вычислительная техника, станки, производственное оборудование, механизмы, приборы, лицензии, ноу-хау, проекты, программные средства и прочее.
Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральным законом запрещено для свободного обращения или для которых установлен особый порядок обращения.
Лизинг характеризуется большим разнообразием услуг, которые могут быть представлены клиенту лизинговой компании, а именно, транспортировка предмета лизинга, монтаж, техническое обслуживание, консультационные услуги, документальное оформление сделки. Расходы по услугам учитываются в составе имущественных платежей.
Преимущества лизинга для участников сторон лизинга.
Плюсы лизинга:
1. Для лизингополучателя (арендатора):
1)Позволяет увеличивать производство без накопления капитала.
2)Обслуживание и ремонт оборудования согласно договору лизинга производиться лизингодателем.
3)Лизинг облегчает замену и модернизацию оборудования и даёт возможность арендатору использовать самое современное оборудование.
4)Платежи производятся не единовременно, а по частям в установленные сроки.
5)Предприятие-арендатор сразу же начинает получать прибыль от использования оборудования, часть которой может использовать на оплату платежей.
2. Для поставщика (производителя):
1)Лизинг является средством активного маркетинга. Даёт возможность обеспечить дополнительные каналы сбыта.
2)Позволяет увеличить каналы сбыта за счёт тех потребностей, которые либо не нуждаются в постоянном владении, либо не в состоянии купить её, либо хотят опробовать её прежде в деле.
3)При этом поставщик формирует темп обновления.
4)Поставщик не прибегает к коммерческому кредиту и получает всю сумму после осуществления сделки, так как лизинговая фирма производит 100% финансирования.
5)Лизинг служит эффективной рекламой. Покупатель на своём опыте убеждается в преимуществах оборудования, а не на основе рекламных проспектов.
6)Поставщик увеличивает объёмы продаж за счёт повышения спроса на вспомогательное оборудование, приборы, устройства, используемые при использовании оборудования.
3. Для лизингодателя:
1)Активизация и разнообразие деятельности. Изыскание новых сфер вложения капитала, особенно для коммерческого банка.
2)Лизинговое финансирование связано с меньшим риском, чем предоставление банковских услуг.
Согласно с ФЗ «О лизинге» существует внутренний и международный лизинг. При внутреннем лизинге все участники лизинговой сделки являются резидентами РФ, при международном лизинге участники лизинговой сделки могут быть резидентами РФ и резидентами других стран. Согласно данному закону, в РФ принято следующее деление лизинга:
1.Долгосрочный – от 3х лет и более.
2.Среднесрочный – от 1,5 до 3х лет.
3.Краткосрочный – менее 1,5 лет.
Финансовый лизинг предусматривает самые длительные сроки действия сделки с последующей передачей предмета лизинга лизингополучателю. При этом срок, на который предмет лизинга передаётся лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга, а иногда и превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Финансовый лизинг равносилен долгосрочному кредитованию покупки и отличается от обычной сделки купли-продажи моментом перехода права собственности на объект сделки потребителю.
Возвратный лизинг – это разновидность финансового лизинга, когда продавец предмета лизинга выступает как лизингодатель. Собственник сдаёт лизинговой компании оборудование, одновременно беря его в аренду.
Оперативный лизинг – это вид лизинга, при котором лизингодатель закупает имущество и передаёт его лизингополучателю во временное владение и пользование. Срок лизинга устанавливается договором лизинга. При оперативном лизинге предмет может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга. При этом виде лизинга имущество, как правило, возвращается лизингодателю.
Генеральный лизинг предусматривает право покупателя дополнять список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов.
Лизинг на давальческом сырье – это форма лизинга, при которой арендная плата производится поставками продукции, вырабатываемом на арендуемом оборудовании.
Контрактный наём – специальный вид лизинга, по которому потребители могут поставлять комплектные партии машин, сельскохозяйственные и ремонтостроительной техники, автотранспортных средств.
Распространённым видом деятельности является лизинг по принципу движимого имущества. Делиться на мобильный и не мобильный.
По экономическому содержанию лизинг относят к прямым инвестициям, в ходе исполнения которых лизингополучатель обязан возместить лизингодателю инвестиционные затраты, осуществляемые в натуральных и денежных формах, выплатить вознаграждение. Под лизинговыми затратами понимается общая сумма лизингового договора.
Инвестиционные издержки – это расходы и затраты лизингодателя, связанные с приобретением или использованием лизингодателем. В том числе:
1. Стоимость предмета лизинга.
2. Налог на имущество.
3. Расходы на транспортировку, установку, монтаж.
4. Расходы на обучение персонала лизингополучателя работе на оборудовании.
5. Расходы на таможенное оформление и оплату таможенных сборов, тарифов и пошлин, связанные с предметом лизинга.
6. Расходы на хранение охрану предмета лизинга до ввода его в эксплуатацию.
7. Страхование всех видов рисков.
8. Расходы на содержание и обслуживание предмета лизинга.
9. Комиссионный сбор торговых агентов.
10. Иные расходы, без осуществления которых невозможно нормальное использование предмета лизинга.
Формирование отечественного лизинга условно начинается стремительными темпами, однако большинству лизинговых фирм не удалось достичь высоких по объёму результатов. Здесь сказывается неблагоприятная кризисная ситуация в условиях неудержимой инфляции, а также недостаточная техническая подготовка лиц, вступающих на поприще лизинга. Кроме того, уделялось недостаточно внимания проработке организационного вопроса деятельности лизинговых фирм. Фирмы лизинга должны обладать гибким механизмом организации функционирования. Деятельность лизинговых фирм предполагает организованное соединение ссудных и торговых отношений, поэтому эффективно развиваются лишь те фирмы, которым удаётся привлечь значительные финансовые ресурсы и тесно взаимодействовать с торгово-сбытовыми, банковскими средствами и так далее. Те, кто уделил этому внимание, смогли выжить в современных условиях.
Российские лизинговые компании относятся к трём группам:
1. Дочерние предприятия банков.
2. Отраслевые лизинговые фирмы.
3. Муниципальные лизинговые компании.
Структура лизинга может зависеть от:
1. Доли собственности.
2. Специализации.
3. Сферы приложения услуг лизинговой фирмы.
4. Типа контракта.
5. Географической зоны действия и другое.
Наиболее распространённой организационной структурой лизинговой фирмы в настоящее время является:
В составе финансовых отделов:
1.Экономический и правовой отдел.
2.Отдел по финансовому обеспечению лизинговых договоров.
3.Отдел финансов и кредитов.
4.Отдел страхования контрактов.
Коммерческую службу составляют:
1.Отдел маркетинга отечественного лизингового рынка.
2.Отдел изучения опыта работы зарубежных лизинговых фирм и международных контрактов.
3.Отдел изучения клиентуры.
4.Отдел экспертов.
Большие лизинговые фирмы имеют акционерную форму функционирования. Современная тенденция – укрупнение лизинговых фирм и переход к компаниям холдингового типа.
